第三方機構預算(suàn)績效評價業務監督管理(lǐ)暫行辦法 - 行業新聞

咨詢内容

聯系我們

電話(huà)：0471-2533345
手機：13171001188
郵編：010010
地址：内蒙古呼和(hé)浩特市賽罕區(qū)金橋經濟技術開發區(qū)旺第嘉華27号樓12樓1209室

第三方機構預算(suàn)績效評價業務監督管理(lǐ)暫行辦法

第一條 爲引導和(hé)規範第三方機構從事預算(suàn)績效評價業務，嚴格第三方機構執業質量監督管理(lǐ)，促進提高(gāo)财政資源配置效率和(hé)使用(yòng)效益，根據《中華人(rén)民共和(hé)國預算(suàn)法》、《中華人(rén)民共和(hé)國預算(suàn)法實施條例》、《中共中央國務院關于全面實施預算(suàn)績效管理(lǐ)的(de)意見》、《财政部關于貫徹落實〈中共中央國務院關于全面實施預算(suàn)績效管理(lǐ)的(de)意見〉的(de)通(tōng)知》（财預〔2018〕167号）、《财政部關于委托第三方機構參與預算(suàn)績效管理(lǐ)的(de)指導意見》（财預〔2021〕6号）等有關規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱第三方機構是指依法設立并向各級财政部門、預算(suàn)部門和(hé)單位等管理(lǐ)、使用(yòng)财政資金的(de)主體（以下(xià)統稱委托方）提供預算(suàn)績效評價服務，獨立于委托方和(hé)預算(suàn)績效評價對(duì)象的(de)組織，主要包括專業咨詢機構、會計師事務所、資産評估機構、律師事務所、科研院所、高(gāo)等院校等。
本條第一款所稱預算(suàn)績效評價服務是指第三方機構接受委托方委托，對(duì)預算(suàn)績效評價對(duì)象進行評價，并出具預算(suàn)績效評價報告的(de)專業服務行爲。

第三條 第三方機構接受委托依法依規從事預算(suàn)績效評價業務，任何組織和(hé)個(gè)人(rén)不得(de)非法幹預，不得(de)侵害第三方機構及其工作人(rén)員(yuán)的(de)合法權益。

第四條 縣級以上人(rén)民政府财政部門（以下(xià)簡稱财政部門）依法依規對(duì)第三方機構及其工作人(rén)員(yuán)從事預算(suàn)績效評價業務進行管理(lǐ)和(hé)監督。第三方機構及其工作人(rén)員(yuán)對(duì)财政部門的(de)管理(lǐ)和(hé)監督工作應當予以配合。

第五條 财政部門加強對(duì)第三方機構及其工作人(rén)員(yuán)從事預算(suàn)績效評價業務的(de)培訓和(hé)指導。鼓勵社會力量依法依規開展預算(suàn)績效評價業務培訓。

第六條 第三方機構應當遵守法律、法規等有關規定，并按照(zhào)以下(xià)原則從事預算(suàn)績效評價業務：

（一）獨立原則。第三方機構應當在委托方和(hé)被評價對(duì)象提供工作便利條件和(hé)相關資料情況下(xià)獨立完成委托事項。
（二）客觀原則。第三方機構應當按照(zhào)協議(yì)（合同）約定事項客觀公正、實事求是地開展預算(suàn)績效評價，不得(de)出具不實預算(suàn)績效評價報告。
（三）規範原則。第三方機構應當履行必要評價程序，合理(lǐ)選取具有代表性的(de)樣本，對(duì)原始資料進行必要的(de)核查驗證，形成結論并出具預算(suàn)績效評價報告。

第七條 第三方機構出具預算(suàn)績效評價報告應當由其主評人(rén)簽字确認。績效評價主評人(rén)由第三方機構根據以下(xià)條件擇優評定：

（一）遵守法律、行政法規和(hé)本辦法的(de)規定，具有良好的(de)職業道德；
（二）具有與預算(suàn)績效評價業務相适應的(de)學曆、能力；
（三）具備中高(gāo)級職稱或注冊會計師、評估師、律師、内審師、注冊造價工程師、注冊咨詢工程師等相關行業管理(lǐ)部門認可(kě)的(de)專業資質；
（四）具有5年以上工作經驗，其中從事預算(suàn)績效評價工作3年以上；
（五）具有較強的(de)政策理(lǐ)解、項目管理(lǐ)和(hé)溝通(tōng)協調能力；
（六）未被追究過刑事責任，或者從事評估、财務、會計、審計活動中因過失犯罪而受刑事處罰，刑罰執行期滿逾5年。

第八條 第三方機構自領取營業執照(zhào)或者法人(rén)證書(shū)之日起，可(kě)以通(tōng)過财政部門戶網站“預算(suàn)績效評價第三方機構信用(yòng)管理(lǐ)平台”，錄入本機構下(xià)列信息：

（一）機構名稱、統一社會信用(yòng)代碼、辦公場(chǎng)所、通(tōng)訊地址、法定代表人(rén)或首席合夥人(rén)、從事預算(suàn)績效評價業務人(rén)員(yuán)、聯系方式等信息；
（二）主評人(rén)的(de)資質證書(shū)、學曆證書(shū)、主評人(rén)與第三方機構的(de)勞動合同等信息；
（三）合作的(de)預算(suàn)績效評價專家信息；
（四）分(fēn)支機構相關信息；
（五）簽署或參與的(de)主要預算(suàn)績效評價項目信息；
（六）不良誠信記錄和(hé)3年内在預算(suàn)績效評價活動中重大(dà)違法記錄信息；
（七）内部管理(lǐ)制度；
（八）财政部和(hé)省級财政部門要求提供的(de)其他(tā)信息。

前款規定的(de)信息發生變更的(de)，第三方機構應當在信息變更之日起30個(gè)工作日内予以更新。
第三方機構非獨立法人(rén)性質的(de)分(fēn)支機構信息，由總部機構統一錄入。第三方機構獨立法人(rén)性質的(de)分(fēn)支機構信息，由該分(fēn)支機構錄入。
第三方機構應當對(duì)其填報的(de)信息真實性負責。

第九條 委托方可(kě)以從“預算(suàn)績效評價第三方機構信用(yòng)管理(lǐ)平台”查詢第三方機構有關信息，并在遵守政府采購(gòu)和(hé)政府購(gòu)買服務有關規定的(de)前提下(xià)，按照(zhào)下(xià)列條件擇優選擇第三方機構：

（一）具備開展預算(suàn)績效評價工作所必需的(de)人(rén)員(yuán)力量、設備和(hé)專業技術能力；
（二）治理(lǐ)結構健全，内部質量控制完備，具有規範健全的(de)财務會計、資産管理(lǐ)、保密管理(lǐ)、業務培訓等管理(lǐ)制度；
（三）具有良好信譽，3年内在預算(suàn)績效評價活動中沒有重大(dà)違法記錄。

委托方可(kě)以根據所委托預算(suàn)績效評價工作的(de)特殊需求，增加選聘第三方機構的(de)特定條件，但不得(de)以不合理(lǐ)的(de)條件對(duì)第三方機構實行差别待遇或者歧視待遇。

第十條 對(duì)于涉及國家秘密、國家安全的(de)預算(suàn)績效評價事項，委托方應當按照(zhào)《中華人(rén)民共和(hé)國保守國家秘密法》、《中華人(rén)民共和(hé)國國家安全法》等規定，合理(lǐ)确定第三方機構參與預算(suàn)績效評價的(de)具體範圍；涉及商業秘密的(de)，按照(zhào)商業秘密保護有關規定辦理(lǐ)。

第十一條 第三方機構從事預算(suàn)績效評價業務，不得(de)有以下(xià)行爲：

（一）将預算(suàn)績效評價業務轉包；
（二）未經委托方同意将預算(suàn)績效評價業務分(fēn)包給其他(tā)單位或個(gè)人(rén)實施；
（三）允許其他(tā)機構以本機構名義或者冒用(yòng)其他(tā)機構名義開展業務；
（四）出具本機構未承辦業務、未履行适當評價程序、存在虛假情況或者重大(dà)遺漏的(de)評價報告；
（五）以惡意壓價等不正當競争手段承攬業務；
（六）聘用(yòng)或者指定不具備條件的(de)相關人(rén)員(yuán)開展業務；
（七）其他(tā)違反國家法律法規的(de)行爲。

第十二條 第三方機構從事預算(suàn)績效評價業務的(de)工作人(rén)員(yuán)應當嚴格遵守國家相關法律制度規定，遵守職業道德，合理(lǐ)使用(yòng)并妥善保管有關資料，嚴格保守工作中知悉的(de)國家秘密、商業秘密和(hé)個(gè)人(rén)隐私，并有權拒絕項目單位和(hé)個(gè)人(rén)的(de)非法幹預。

  第十三條 第三方機構應當在了(le)解被評價對(duì)象基本情況的(de)基礎上，充分(fēn)考慮自身勝任能力以及能否保持獨立性，決定是否接受預算(suàn)績效評價委托。确定接受委托的(de)，第三方機構應當與委托方簽訂書(shū)面業務協議(yì)（合同），明(míng)确當事人(rén)的(de)名稱和(hé)住所、委托評價的(de)項目和(hé)内容、履行期限、費用(yòng)、支付方式、雙方的(de)權利義務、歸檔責任、違約責任、争議(yì)解決的(de)方式等内容，并嚴格按協議(yì)（合同）條款執行。

  第十四條 第三方機構開展預算(suàn)績效評價業務，應當成立由至少1名主評人(rén)和(hé)其他(tā)工作人(rén)員(yuán)組成的(de)工作組，并在評價過程中保持工作組成員(yuán)的(de)相對(duì)穩定。

  第十五條 第三方機構應當加強與委托方及被評價對(duì)象的(de)溝通(tōng)，在調研、全面了(le)解被評價對(duì)象相關情況和(hé)委托方意圖的(de)基礎上，按照(zhào)有關規定拟訂科學可(kě)行的(de)預算(suàn)績效評價實施方案。
預算(suàn)績效評價實施方案應當包括人(rén)員(yuán)配置、時(shí)間安排、評價目的(de)、評價内容、評價依據、評價方法、指标體系、評價标準、樣本确定、調查問卷、資料清單以及工作紀律等要素。

第十六條 第三方機構可(kě)以組織評議(yì)專家組對(duì)預算(suàn)績效評價實施方案進行評議(yì)。第三方機構未組織對(duì)預算(suàn)績效評價實施方案進行評議(yì)的(de)，應當将預算(suàn)績效評價實施方案報送委托方審核确定。
    評議(yì)專家組一般應由委托方代表、第三方機構代表、預算(suàn)績效評價專家、被評價領域行業專家等共同組成。

第十七條 第三方機構及其工作人(rén)員(yuán)應當根據預算(suàn)績效評價實施方案開展現場(chǎng)調查和(hé)資料收集整理(lǐ)工作，通(tōng)過座談、現場(chǎng)調研、問卷發放等方式，獲取評價工作所需要的(de)有關數據和(hé)資料。
在特殊情況下(xià)，經委托方同意，第三方機構開展評價工作可(kě)以采取非現場(chǎng)評價方式進行。
委托方和(hé)被評價對(duì)象對(duì)其提供材料的(de)真實性、準确性負責。

  第十八條 第三方機構在完成相關評價工作後，按照(zhào)以下(xià)程序向委托方提交預算(suàn)績效評價報告：

（一）按照(zhào)規定要求和(hé)文本格式，撰寫預算(suàn)績效評價報告初稿，力求做(zuò)到邏輯清晰、内容完整、依據充分(fēn)、數據詳實、分(fēn)析透徹、結論準确、建議(yì)可(kě)行。
（二）評價報告初稿撰寫完成後，第三方機構應當書(shū)面征求被評價對(duì)象和(hé)委托方的(de)意見。委托方或被評價對(duì)象可(kě)以組織評議(yì)專家組對(duì)評價報告進行評議(yì),向第三方機構反饋書(shū)面意見。第三方機構應當對(duì)反饋的(de)意見逐一核實，逐條說明(míng)采納或不予采納的(de)理(lǐ)由，并根據反饋的(de)有效意見對(duì)評價報告初稿進行修改。
（三）指定内部有關職能部門或者專門人(rén)員(yuán)，對(duì)修改後的(de)評價報告進行内部審核。
（四）經内部審核通(tōng)過的(de)評價報告，由該項目主評人(rén)簽名，加蓋第三方機構公章(zhāng)後，形成正式評價報告，提交委托方。

第三方機構及其簽名的(de)主評人(rén)應當對(duì)所出具預算(suàn)績效評價報告的(de)真實性和(hé)準确性負責。

第十九條 第三方機構在出具預算(suàn)績效評價報告後，應當根據财政部有關規定，通(tōng)過“預算(suàn)績效評價第三方機構信用(yòng)管理(lǐ)平台”上傳預算(suàn)績效評價報告有關信息。

第二十條 第三方機構和(hé)委托方應根據協議(yì)（合同）确定的(de)歸檔責任，按照(zhào)《中華人(rén)民共和(hé)國檔案法》、《中華人(rén)民共和(hé)國保守國家秘密法》等法律法規的(de)要求，及時(shí)對(duì)評價業務資料進行建檔、存放、保管管理(lǐ)，确保檔案資料的(de)原始、完整和(hé)安全。
歸檔資料主要包括立項性材料（委托評價業務協議(yì)或合同等）、證明(míng)性材料（預算(suàn)績效評價實施方案、基礎數據報表、數據核查确認報告、預算(suàn)績效評價工作底稿及附件、調查問卷等）、結論性材料（評價報告、被評價項目單位和(hé)委托方的(de)反饋意見、評價工作組的(de)說明(míng)等）。

  第二十一條 第三方機構及其工作人(rén)員(yuán)對(duì)評價工作及評價報告涉及的(de)信息資料負有保護信息安全的(de)義務。未經委托方及其同級财政部門同意，第三方機構及其工作人(rén)員(yuán)不得(de)以任何形式對(duì)外提供、洩露、公開評價報告和(hé)相關文檔資料。

  第二十二條 委托方和(hé)被評價對(duì)象認爲從事預算(suàn)績效評價的(de)第三方機構及其工作人(rén)員(yuán)存在違法違規行爲的(de)，可(kě)以向财政部門及其行業行政管理(lǐ)部門投訴、舉報。

  第二十三條 财政部門應當依法依規加強對(duì)第三方機構預算(suàn)績效評價執業質量的(de)監督檢查，監督檢查包括以下(xià)内容：

（一）第三方機構及其工作人(rén)員(yuán)的(de)執業情況；
（二）第三方機構錄入信息的(de)情況；
（三）第三方機構的(de)評價報告信息上傳及檔案管理(lǐ)情況；
（四）第三方機構預算(suàn)績效評價主評人(rén)的(de)評定管理(lǐ)情況；
（五）第三方機構的(de)内部管理(lǐ)和(hé)執業質量控制制度建立與執行情況；
（六）第三方機構對(duì)分(fēn)支機構實施管理(lǐ)的(de)情況；
（七）法律、行政法規規定的(de)與第三方機構預算(suàn)績效評價工作相關的(de)其他(tā)情況。

第二十四條 财政部門應當建立健全對(duì)第三方機構預算(suàn)績效評價工作定向檢查和(hé)不定向抽查相結合的(de)監督檢查機制。對(duì)存在違法違規線索的(de)預算(suàn)績效評價工作開展定向檢查；對(duì)日常監管事項，通(tōng)過随機抽取檢查對(duì)象、随機選派執法檢查人(rén)員(yuán)等方式開展不定向檢查。
财政部各地監管局根據财政部規定對(duì)第三方機構預算(suàn)績效評價執業質量開展監督檢查。

第二十五條 财政部應當加強對(duì)省級及省級以下(xià)财政部門監督管理(lǐ)第三方機構及其工作人(rén)員(yuán)預算(suàn)績效評價業務的(de)監督和(hé)指導。省級财政部門應當加強對(duì)省級以下(xià)财政部門監督管理(lǐ)第三方機構及其工作人(rén)員(yuán)預算(suàn)績效評價業務的(de)監督和(hé)指導。
省級财政部門應當按照(zhào)财政部要求建立違法違規信息報告制度，将第三方機構及其工作人(rén)員(yuán)預算(suàn)績效評價工作中發生的(de)重大(dà)違法違規案件及時(shí)上報财政部。

第二十六條 第三方機構及其工作人(rén)員(yuán)在預算(suàn)績效評價工作中有下(xià)列情形之一的(de)，視情節輕重，給予責令改正、約談誡勉、通(tōng)報給行業監管部門或主管部門、記錄不良誠信檔案等處理(lǐ)。

（一）違反本辦法第十一條有關規定的(de)；
（二）在參加政府采購(gòu)活動中有舞弊行爲的(de)；
（三）錄入及變更信息存在虛假的(de)；
（四）由于故意或重大(dà)過失而提供虛假數據和(hé)結論的(de)；
（五）擅自洩露預算(suàn)績效評價信息、結論等有關情況的(de)；
（六）違反法律、法規和(hé)本辦法規定的(de)其他(tā)行爲。

第三方機構參與預算(suàn)績效評價選聘、履行預算(suàn)績效評價協議(yì)（合同）過程中，存在《中華人(rén)民共和(hé)國政府采購(gòu)法》第七十七條、《中華人(rén)民共和(hé)國政府采購(gòu)法實施條例》第七十二條規定情形的(de)，依法予以處理(lǐ)處罰。

第二十七條 第三方機構及其工作人(rén)員(yuán)在開展預算(suàn)績效評價工作中造成損失的(de)，依法承擔民事賠償責任；涉嫌犯罪的(de)，依法追究刑事責任。

第二十八條 第三方機構及其工作人(rén)員(yuán)對(duì)财政部門行政處理(lǐ)處罰決定不服的(de)，可(kě)以依法申請行政複議(yì)或者提起行政訴訟。

第二十九條 财政部門工作人(rén)員(yuán)在第三方機構預算(suàn)績效評價業務監督管理(lǐ)中存在濫用(yòng)職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行爲的(de)，依照(zhào)國家有關規定追究相關責任；涉嫌犯罪的(de)，依法追究刑事責任。

第三十條 外商投資者在中華人(rén)民共和(hé)國境内開展預算(suàn)績效評價業務，應當依法履行中華人(rén)民共和(hé)國國家安全審查程序。

第三十一條 省級财政部門可(kě)結合地方實際情況制定本地區(qū)具體實施細則，并報财政部備案。

第三十二條 本辦法自2021年8月(yuè)1日起施行。