關于委托第三方機構參與預算(suàn)績效管理(lǐ)的(de)指導意見

預算(suàn)部門或單位委托第三方機構參與預算(suàn)績效管理(lǐ)，是全面實施預算(suàn)績效管理(lǐ)的(de)重要舉措，是推動加強預算(suàn)管理(lǐ)、提高(gāo)财政資金使用(yòng)效益的(de)有效手段。由于這(zhè)方面工作起步不久，目前對(duì)預算(suàn)部門或單位作爲委托方選擇使用(yòng)第三方機構以及開展必要的(de)管理(lǐ)監督缺乏統一要求，特别是委托第三方機構評價自身績效的(de)做(zuò)法亟待規範。爲此，根據《中華人(rén)民共和(hé)國預算(suàn)法》、《中華人(rén)民共和(hé)國預算(suàn)法實施條例》和(hé)《中共中央 國務院關于全面實施預算(suàn)績效管理(lǐ)的(de)意見》以及政府采購(gòu)管理(lǐ)、政府購(gòu)買服務管理(lǐ)有關規定，提出如下(xià)指導意見。

一、總體要求

（一）指導思想。

深入貫徹落實黨中央、國務院關于全面實施預算(suàn)績效管理(lǐ)的(de)決策部署，圍繞強化(huà)預算(suàn)約束和(hé)績效管理(lǐ)，服務預算(suàn)管理(lǐ)大(dà)局，通(tōng)過明(míng)确範圍、規範管理(lǐ)、有效引導、強化(huà)監督，合理(lǐ)界定委托方、第三方機構以及預算(suàn)績效管理(lǐ)對(duì)象等相關主體的(de)責任關系，保障委托第三方機構參與預算(suàn)績效管理(lǐ)有序實施，嚴格第三方機構執業質量監督管理(lǐ)，促進第三方機構執業水(shuǐ)平提升，推動預算(suàn)績效管理(lǐ)提質增效，更好發揮預算(suàn)績效管理(lǐ)在優化(huà)财政資源配置、提升政策效能中的(de)積極作用(yòng)。

（二）基本原則。

堅持權責清晰、主體分(fēn)離。委托第三方機構參與預算(suàn)績效管理(lǐ)，必須明(míng)确委托方與第三方機構、相關預算(suàn)績效管理(lǐ)對(duì)象的(de)權利和(hé)責任，嚴格執行利益沖突回避制度，确保委托主體與預算(suàn)績效管理(lǐ)對(duì)象相分(fēn)離。

堅持厲行節約、突出重點。合理(lǐ)确定委托第三方機構開展預算(suàn)績效管理(lǐ)工作範圍，對(duì)自評等不宜委托第三方機構的(de)工作實行負面清單管理(lǐ)。落實政府過緊日子的(de)要求，注重突出重點、解決實際問題。

堅持質量導向、擇優選取。選取專業能力突出、資質優良的(de)第三方機構參與績效管理(lǐ)工作。充分(fēn)發揮第三方機構智力資源和(hé)研究能力，以及在獨立性、專業性方面的(de)獨特優勢，引導帶動績效自評質量和(hé)績效管理(lǐ)水(shuǐ)平提升。

二、主要内容

（一）委托第三方機構參與預算(suàn)績效管理(lǐ)的(de)工作重點。委托第三方機構開展績效管理(lǐ)，應當聚焦于貫徹落實黨中央、國務院重大(dà)決策部署和(hé)本部門或單位主體職責的(de)政策和(hé)項目。财政部門重點組織對(duì)預算(suàn)部門及單位、下(xià)級财政部門開展政策性評估評價，也(yě)可(kě)以根據需要對(duì)其承擔的(de)重點項目開展評價；預算(suàn)部門的(de)财務機構或其他(tā)負責績效管理(lǐ)的(de)機構重點組織對(duì)業務機構、所屬單位以及下(xià)級部門和(hé)單位開展具體項目的(de)績效管理(lǐ)工作。

（二）規範委托第三方機構參與預算(suàn)績效管理(lǐ)的(de)範圍。委托第三方機構參與績效管理(lǐ)，主要包括以下(xià)方面工作内容：一是事前績效評估和(hé)績效目标審核；二是績效評價或評價結果複核；三是績效指标和(hé)标準體系制定；四是預算(suàn)績效管理(lǐ)相關課題研究。具體項目選擇上，可(kě)以結合工作實際，通(tōng)過優先選取重點項目、随機選取一般性項目，以及分(fēn)年度分(fēn)重點滾動安排等方式開展。

（三）不得(de)委托第三方機構承擔的(de)事項。堅持委托主體與績效管理(lǐ)對(duì)象相分(fēn)離，禁止預算(suàn)部門或單位委托第三方機構對(duì)自身績效管理(lǐ)工作開展評價。對(duì)于績效目标設定、績效運行監控、績效自評等屬于預算(suàn)部門或單位強化(huà)内部管理(lǐ)的(de)事項，原則上不得(de)委托第三方機構開展，确需第三方機構協助的(de)，要嚴格限定各方責任，第三方機構僅限于協助委托方完成部分(fēn)事務性工作，不得(de)以第三方機構名義代替委托方對(duì)外出具相關報告和(hé)結論。

（四）依法合規優選第三方機構。委托方應當嚴格按照(zhào)政府采購(gòu)、政府購(gòu)買服務的(de)程序和(hé)要求，選取專業能力突出、機構管理(lǐ)規範、執業信譽較好的(de)第三方機構參與績效管理(lǐ)工作。第三方機構須獨立于委托方和(hé)績效管理(lǐ)對(duì)象，主要包括社會咨詢機構、會計師事務所、資産評估機構等社會組織或中介機構，科研院所、高(gāo)等院校等事業單位等。

（五）規範委托第三方機構的(de)方式。委托方可(kě)以根據委托事項的(de)性質，采用(yòng)全權委托或部分(fēn)委托、單獨委托或多(duō)家委托等方式，并根據不同委托方式界定第三方機構的(de)工作定位和(hé)責任分(fēn)擔，發揮好第三方機構的(de)作用(yòng)。委托方及績效管理(lǐ)對(duì)象應當尊重第三方機構的(de)專業性和(hé)獨立性，不得(de)幹預其獨立、公正開展工作。

（六）保障第三方機構正常開展工作需要。委托方應當遵循“誰委托、誰付費”的(de)原則，綜合考慮委托業務的(de)難易程度和(hé)工作量、時(shí)間與人(rén)員(yuán)資質要求以及第三方機構工作成本等因素，合理(lǐ)确定委托費用(yòng)并按協議(yì)支付。所需經費原則上由委托方通(tōng)過項目支出或公用(yòng)經費解決。委托方和(hé)相關預算(suàn)績效管理(lǐ)對(duì)象要積極支持配合，及時(shí)提供相關資料和(hé)必要的(de)工作條件，并對(duì)所提供資料和(hé)數據的(de)完整性、真實性、有效性負責，便于受托方全面掌握相關情況及委托方意圖。

（七）加強對(duì)第三方機構的(de)指導和(hé)監督。委托方應當對(duì)第三方機構進行必要的(de)培訓和(hé)指導，及時(shí)跟蹤掌握第三方機構工作進展，加強付費管理(lǐ)和(hé)質量控制，把好績效報告質量關，推動第三方機構履職盡責。各級财政部門、主管部門應當按照(zhào)職責，加強對(duì)第三方機構參與預算(suàn)績效管理(lǐ)的(de)執業質量監管，對(duì)第三方機構工作開展情況進行跟蹤抽查。第三方機構有違背職業操守，或違反财政部門、預算(suàn)部門相關規定及有關法律法規等行爲的(de)，要依法依規及時(shí)處理(lǐ)。

三、配套措施

（一）完善管理(lǐ)制度。各有關中央部門、各級财政部門可(kě)以根據本意見并結合工作需要，制定委托第三方機構參與本部門本地區(qū)預算(suàn)績效管理(lǐ)的(de)管理(lǐ)辦法、實施細則或操作規範，明(míng)确采購(gòu)流程、工作程序、付費标準、檔案管理(lǐ)、業績考評、保密管理(lǐ)等具體規定，進一步細化(huà)規範預算(suàn)部門和(hé)單位以及第三方機構等相關主體參與預算(suàn)績效管理(lǐ)的(de)行爲。

（二）強化(huà)工作協同。各級财政部門應當推動預算(suàn)績效信息公開，主動接受指導監督，增進協同配合，促進形成引導和(hé)規範第三方機構參與預算(suàn)績效管理(lǐ)的(de)工作合力。發揮有關行業協會作用(yòng)，強化(huà)第三方機構行業自律，不斷提升業務能力和(hé)行業公信力。

（三）加強信用(yòng)管理(lǐ)。各級财政部門應當加強第三方機構參與預算(suàn)績效管理(lǐ)的(de)誠信體系建設，推動信息共享。各委托方應當按要求記錄第三方機構履職情況，協助财政部門強化(huà)信用(yòng)管理(lǐ)。第三方機構應實行受托工作成果責任制，确保預算(suàn)績效管理(lǐ)結果有人(rén)負責、有源可(kě)溯。

财政部
2021年1月(yuè)28日